Uno de los conceptos más relevantes a la hora de hacer la declaración de la renta es la ganancia patrimonial. Este tipo de rendimiento está sujeto al IRPF y puede tener un impacto importante en la cantidad de impuestos que deberás pagar si no lo gestionas correctamente.
En Vèrtex Assessors, asesoría fiscal en Girona, te explicamos de forma clara qué se considera una ganancia patrimonial en el IRPF, cómo se calcula, cuándo debes incluirla en tu declaración y qué tipos impositivos se aplican.
¿Qué es una ganancia patrimonial en el IRPF?
Una ganancia patrimonial es el beneficio económico que obtienes al vender, transmitir o ceder un bien o derecho por un importe superior al que te costó adquirirlo.
Por ejemplo:
- Vender una vivienda por un precio mayor al que la compraste.
- Transmitir acciones o participaciones con beneficios.
- Recibir una indemnización por un siniestro.
- Obtener un premio en metálico o en especie.
Estas ganancias forman parte de la base imponible del ahorro dentro del IRPF y deben ser incluidas obligatoriamente en la declaración de la renta.
¿Cuándo se aplica la ganancia patrimonial en la declaración de la renta?
Se aplica en el ejercicio fiscal en el que se produce la transmisión o el hecho generador de la ganancia. Por ejemplo, si vendes una propiedad en 2024, esa ganancia debe incluirse en tu declaración de la renta de 2024, que se presenta en 2025.
También se consideran ganancias patrimoniales otros ingresos no derivados de transmisiones, como:
- Premios de loterías o concursos (con ciertas exenciones).
- Donaciones o herencias (aunque en este caso tributan por el Impuesto de Sucesiones y Donaciones, no por IRPF).
- Condonaciones de deuda o pactos extrajudiciales que impliquen un incremento de patrimonio.
Cómo calcular una ganancia patrimonial en el IRPF
Para calcular correctamente una ganancia patrimonial, debes seguir esta fórmula básica:
Ganancia patrimonial = Valor de transmisión – Valor de adquisición – Gastos deducibles
1. Valor de adquisición:
Incluye el precio que pagaste por el bien más todos los gastos asociados (notaría, registro, impuestos como el ITP, etc.).
2. Valor de transmisión:
Es el precio por el que vendes el bien, menos los gastos directamente relacionados con la venta (honorarios de agencia, plusvalía municipal, etc.).
3. Gastos deducibles o mejoras:
Si has realizado mejoras en el bien (por ejemplo, reformas en una vivienda), también puedes sumarlas al valor de adquisición, lo que reducirá la ganancia final y, por tanto, el importe a tributar.
Tipos impositivos aplicables a la ganancia patrimonial
Las ganancias patrimoniales tributan en la base del ahorro del IRPF, con los siguientes tipos impositivos (vigentes en 2025):
- Hasta 6.000 €: 19%
- De 6.001 € a 50.000 €: 21%
- De 50.001 € a 200.000 €: 23%
- De 200.001 € a 300.000 €: 27%
- Más de 300.000 €: 28%
Por ejemplo, si tienes una ganancia de 80.000 €, pagarás el 19% por los primeros 6.000 €, el 21% hasta 50.000 € y el 23% por el resto.
Exenciones y casos especiales
Existen algunas exenciones fiscales que te permiten no tributar por una ganancia patrimonial en ciertos casos, entre ellos:
- Reinversión en vivienda habitual: Si vendes tu vivienda habitual y compras otra en un plazo máximo de dos años, puedes quedar exento de tributar por la ganancia.
- Mayores de 65 años: Están exentos de tributar por la ganancia obtenida en la venta de su vivienda habitual, o si destinan el importe a una renta vitalicia asegurada.
- Transmisión de participaciones en empresas nuevas o recientes, con ciertos requisitos.
¿Por qué contar con una asesoría fiscal para declarar tus ganancias patrimoniales?
Declarar correctamente una ganancia patrimonial puede marcar la diferencia entre pagar más de lo debido o beneficiarte de deducciones y exenciones disponibles. En Vèrtex Assessors, como asesoría fiscal en Girona, te ayudamos a:
- Calcular con precisión tus ganancias patrimoniales.
- Aplicar correctamente las exenciones.
- Presentar tu declaración sin errores ante Hacienda.
- Resolver inspecciones o requerimientos sobre transmisiones de bienes.
¿Has vendido una propiedad o acciones y no sabes cómo declararlo?
Contáctanos y nuestro equipo de asesores fiscales en Girona te acompañará paso a paso para optimizar tu declaración y cumplir con la normativa vigente.